982 表与资不抵债：准备您的记录
对于资不抵债所得排除，关键记录是债务免除前一刻的资产负债状况。本指南提供免费准备清单及计算示例。它是教育辅助资料，并非 IRS 表格或已完成的税务申报表。
1. 建立附日期的证据文件夹
从债务免除协议、已收到的 1099-C 表，以及您正在评估的日期开始。对每个数字记录文件、文件日期、金额及任何不确定之处。当前余额并不自动等于债务免除时的余额。
| 记录项目 | 需要收集的证据 |
|---|---|
| 现金与账户 | 债务免除日期前后的对账单及交易。 |
| 财产与物品 | 公平市场价值估算及估值方法说明。 |
| 退休资产及其他权益 | 说明您的权益及其价值的对账单。 |
| 负债 | 债权人、所欠金额、对账单日期，以及债务是否以财产担保。 |
| 所有权与时间 | 各项资产的所有人、任何共同借款人，以及债务免除的先后顺序。 |
请私下妥善保管敏感记录；不要向我们发送账号、税务识别号或对账单。对每次独立的债务免除分别记录附日期的资产负债状况，不要重复使用可能已经变化的总额。
2. 将资产价值与债务分开
IRS 第 4681 号出版物中的资不抵债工作表 采用债务免除前一刻的公平市场价值，并包括受保护资产及退休权益。不要自动从退休资产价值中扣除假设的提取税款或罚金。请把估值问题列出，供报税人员处理。
在简单的住房示例中，将价值 $250,000 的住房列入资产，将其 $220,000 有追索权抵押贷款列入负债。如果仅输入 $30,000 净值，又计入 $220,000 抵押贷款，就会把该债务扣除两次。本例假设完全所有权；共同所有权及无追索权借款需要核查各自的具体处理方式。
请查阅 IRS 负债规则 ，了解无个人偿还责任债务的处理。不要假设每笔担保贷款余额都能按相同口径计入负债总额。
3. 逐步计算部分所得排除示例
假设的个人信用卡示例：在债务免除前一刻，有现金 $1,000、价值 $7,000 的个人财产，以及 $12,000 负债。债权人免除 $6,000 本金。假设不涉及破产、其他例外或相互竞合的所得排除规则。
| 计算 | 结果 |
|---|---|
| 资产：$1,000 + $7,000 | $8,000 |
| 资不抵债金额：$12,000 − $8,000 | $4,000 |
| 排除金额：$6,000 与 $4,000 中的较小值 | $4,000 |
| 剩余计入收入的债务免除金额 | $2,000 |
根据 IRS 第 1b 行说明，本例可排除 $4,000。剩余 $2,000 是收入，并非计算出的税款。如果资产等于或超过负债，这项资不抵债计算不会产生任何所得排除。
4. 除所得排除外，还要审查第二部分
982 表用于申报所得排除及适用的税务属性调减。破产和资不抵债使用不同勾选框；两者都可能需要 982 表。个人借款并不自动意味着无需填写第二部分。请遵循 IRS 关于相关债务及税务属性的图表.
延续本例：假设个人财产的调整后计税基础为 $9,000，仍归其所有，不可折旧，且无其他税务属性。现金仍为 $1,000，债务免除后立即的负债为 $6,000。根据非商业债务图表，示例中第 10a 行的调减金额为以下最小值：
- 不可折旧财产的计税基础 $9,000；
- 已排除收入 $4,000；
- $9,000 计税基础 + $1,000 现金 − $6,000 剩余负债 = $4,000。
结果是计税基础调减 $4,000，而非零。公平市场价值与调整后计税基础是不同数字。此有限示例并非适用于每份税表的填写指示；时点、财产间的分配及任何必需附加说明，也必须遵循适用说明。
5. 带着完整问题清单准备报税
报税前，请解决不确定估值、共同权益、担保或商业借款，以及短期内多次债务免除的问题。将所得排除计算及计税基础审查放在一起，避免回答一个问题却遗漏另一个。
请使用 IRS 982 表页面 ，获取官方表格及任何后续变化。我们的来源核查日期为 2026年9月6日：982 表说明修订于 2021年12月，第 4681 号出版物为 2025 年版。复核日期并不表示 IRS 表格是新的“2026 年版”。如需阅读通知本身，请使用 1099-C 表指南.
为税务审查整理文件夹
在可编辑清单中收集文件和问题。我们不计算资不抵债金额、税款或所得排除；选择某个状态并不确认资格，也不表示资料完整。
不要上传文件或输入社会安全号码（SSN）、税务识别号或完整账号。本工具不发送或自动保存数据。下载文件保留在您的设备上。浏览器可能在会话历史中保留字段；使用共享设备时请清空输入。
准备资料来源： IRS 税务主题 431, 第 4681 号出版物（2025） 以及 982 表说明（2021年12月）。请查看 官方表格页面 ，了解后续变化；本清单并非 IRS 新版表格。
编辑器需要 JavaScript。无需编辑器，也可以复制或打印下方文件检查清单。
2. 审查并编辑清单
可复制或打印的文件检查清单
- 债务免除协议及往来函件： 将申报事件与您的记录比较；保留更正请求及答复。
- 1099-C 表（如已收到）： 注明申报日期或金额的任何不符之处；不要假设该表解决了所有税务问题。
- 资产价值及证明记录： 保留债务免除前一刻的公平市场价值证据，包括退休权益。
- 负债对账单及贷款条款： 将债务余额与资产价值分开。标明抵押品、个人偿还责任及不确定金额。
- 所有权及债务免除顺序： 确定共同权益及不同的债务免除事件，供报税人员审查。
- 计税基础及其他税务属性记录： 将这些记录与公平市场价值分开；询问哪些调减需要审查。
- 未解答问题及缺失记录： 记录需要澄清的事项，以及谁能提供证据。
来源及方法
面向美国消费者的教育内容。数值示例由我们根据注明的假设计算。 计算方法及局限.