982 表與資不抵債：準備您的記錄
對於資不抵債所得排除，關鍵記錄是債務免除前一刻的資產負債狀況。本指南提供免費準備清單及計算示例。它是教育輔助資料，並非 IRS 表格或已完成的稅務申報表。
1. 建立附日期的證據文件夾
從債務免除協議、已收到的 1099-C 表，以及您正在評估的日期開始。對每個數字記錄文件、文件日期、金額及任何不確定之處。當前餘額並不自動等於債務免除時的餘額。
| 記錄項目 | 需要收集的證據 |
|---|---|
| 現金與賬戶 | 債務免除日期前後的對賬單及交易。 |
| 財產與物品 | 公平市場價值估算及估值方法說明。 |
| 退休資產及其他權益 | 說明您的權益及其價值的對賬單。 |
| 負債 | 債權人、所欠金額、對賬單日期，以及債務是否以財產擔保。 |
| 所有權與時間 | 各項資產的所有人、任何共同借款人，以及債務免除的先後順序。 |
請私下妥善保管敏感記錄；不要向我們發送賬號、稅務識別號或對賬單。對每次獨立的債務免除分別記錄附日期的資產負債狀況，不要重複使用可能已經變化的總額。
2. 將資產價值與債務分開
IRS 第 4681 號出版物中的資不抵債工作表 採用債務免除前一刻的公平市場價值，幷包括受保護資產及退休權益。不要自動從退休資產價值中扣除假設的提取稅款或罰金。請把估值問題列出，供報稅人員處理。
在簡單的住房示例中，將價值 $250,000 的住房列入資產，將其 $220,000 有追索權抵押貸款列入負債。如果僅輸入 $30,000 淨值，又計入 $220,000 抵押貸款，就會把該債務扣除兩次。本例假設完全所有權；共同所有權及無追索權借款需要核查各自的具體處理方式。
請查閱 IRS 負債規則 ，瞭解無個人償還責任債務的處理。不要假設每筆擔保貸款餘額都能按相同口徑計入負債總額。
3. 逐步計算部分所得排除示例
假設的個人信用卡示例：在債務免除前一刻，有現金 $1,000、價值 $7,000 的個人財產，以及 $12,000 負債。債權人免除 $6,000 本金。假設不涉及破產、其他例外或相互競合的所得排除規則。
| 計算 | 結果 |
|---|---|
| 資產：$1,000 + $7,000 | $8,000 |
| 資不抵債金額：$12,000 − $8,000 | $4,000 |
| 排除金額：$6,000 與 $4,000 中的較小值 | $4,000 |
| 剩餘計入收入的債務免除金額 | $2,000 |
根據 IRS 第 1b 行說明，本例可排除 $4,000。剩餘 $2,000 是收入，並非計算出的稅款。如果資產等於或超過負債，這項資不抵債計算不會產生任何所得排除。
4. 除所得排除外，還要審查第二部分
982 表用於申報所得排除及適用的稅務屬性調減。破產和資不抵債使用不同勾選框；兩者都可能需要 982 表。個人借款並不自動意味着無需填寫第二部分。請遵循 IRS 關於相關債務及稅務屬性的圖表.
延續本例：假設個人財產的調整後計稅基礎為 $9,000，仍歸其所有，不可折舊，且無其他稅務屬性。現金仍為 $1,000，債務免除後立即的負債為 $6,000。根據非商業債務圖表，示例中第 10a 行的調減金額為以下最小值：
- 不可折舊財產的計稅基礎 $9,000；
- 已排除收入 $4,000；
- $9,000 計稅基礎 + $1,000 現金 − $6,000 剩餘負債 = $4,000。
結果是計稅基礎調減 $4,000，而非零。公平市場價值與調整後計稅基礎是不同數字。此有限示例並非適用於每份稅表的填寫指示；時點、財產間的分配及任何必需附加說明，也必須遵循適用說明。
5. 帶着完整問題清單準備報稅
報稅前，請解決不確定估值、共同權益、擔保或商業借款，以及短期內多次債務免除的問題。將所得排除計算及計稅基礎審查放在一起，避免回答一個問題卻遺漏另一個。
請使用 IRS 982 表頁面 ，獲取官方表格及任何後續變化。我們的來源核查日期為 2026年9月6日：982 表說明修訂於 2021年12月，第 4681 號出版物為 2025 年版。複核日期並不表示 IRS 表格是新的“2026 年版”。如需閱讀通知本身，請使用 1099-C 表指南.
為稅務審查整理文件夾
在可編輯清單中收集文件和問題。我們不計算資不抵債金額、稅款或所得排除；選擇某個狀態並不確認資格，也不表示資料完整。
不要上傳文件或輸入社會安全號碼（SSN）、稅務識別號或完整賬號。本工具不發送或自動保存數據。下載文件保留在您的設備上。瀏覽器可能在會話歷史中保留字段；使用共享設備時請清空輸入。
準備資料來源： IRS 稅務主題 431, 第 4681 號出版物（2025） 以及 982 表說明（2021年12月）。請查看 官方表格頁面 ，瞭解後續變化；本清單並非 IRS 新版表格。
編輯器需要 JavaScript。無需編輯器，也可以複製或打印下方文件檢查清單。
2. 審查並編輯清單
可複製或打印的文件檢查清單
- 債務免除協議及往來函件： 將申報事件與您的記錄比較；保留更正請求及答覆。
- 1099-C 表（如已收到）： 註明申報日期或金額的任何不符之處；不要假設該表解決了所有稅務問題。
- 資產價值及證明記錄： 保留債務免除前一刻的公平市場價值證據，包括退休權益。
- 負債對賬單及貸款條款： 將債務餘額與資產價值分開。標明抵押品、個人償還責任及不確定金額。
- 所有權及債務免除順序： 確定共同權益及不同的債務免除事件，供報稅人員審查。
- 計稅基礎及其他稅務屬性記錄： 將這些記錄與公平市場價值分開；詢問哪些調減需要審查。
- 未解答問題及缺失記錄： 記錄需要澄清的事項，以及誰能提供證據。
來源及方法
面向美國消費者的教育內容。數值示例由我們根據註明的假設計算。 計算方法及侷限.