Formulario 982 e insolvencia: prepara tus documentos
Para la exclusión por insolvencia necesitas una fotografía de tus bienes y deudas inmediatamente antes de la cancelación. Esta guía ofrece una lista gratuita de preparación y un ejemplo completo. Es una ayuda educativa, no un formulario del IRS ni una declaración terminada.
1. Reúne las pruebas con sus fechas
Empieza por el acuerdo de cancelación, el 1099-C si lo recibiste y la fecha que vas a analizar. Para cada cifra anota documento, fecha, importe y dudas. Un saldo actual no tiene por qué ser el saldo del momento de la cancelación.
| Dato | Documentos que reunir |
|---|---|
| Dinero y cuentas | Estados y movimientos cercanos a la fecha de cancelación. |
| Inmuebles y otros bienes | Estimaciones del valor justo de mercado y cómo se obtuvieron. |
| Jubilación y otras participaciones | Documentos que identifiquen tu participación y su valor. |
| Deudas | Acreedor, importe pendiente, fecha del estado y bienes que sirven de garantía. |
| Titularidad y secuencia | Propietario de cada bien, deudores conjuntos y orden de las cancelaciones. |
Guarda estos documentos en privado; no nos envíes cuentas, identificadores fiscales ni estados. Prepara una fotografía fechada para cada cancelación distinta, sin reutilizar totales que pueden haber cambiado.
2. Separa el valor de los bienes de las deudas
La hoja de insolvencia de la Publicación 4681 del IRS, en inglés, utiliza valores de mercado inmediatamente anteriores a la cancelación e incluye bienes protegidos y derechos de jubilación. No restes automáticamente impuestos o penalizaciones hipotéticas por retirar dinero. Anota las dudas de valoración para revisarlas.
En un ejemplo sencillo, incluye una vivienda de 250.000 USD entre los bienes y su hipoteca de 220.000 USD, con responsabilidad personal de pago, entre las deudas. Anotar solo 30.000 USD de valor neto y además la hipoteca descontaría la deuda dos veces. Suponemos propiedad íntegra; la propiedad conjunta y las deudas sin responsabilidad personal requieren su análisis específico.
Consulta las reglas del IRS sobre pasivos para préstamos sin responsabilidad personal. No todas las deudas garantizadas se incluyen de la misma manera.
3. Calcula una exclusión parcial
Ejemplo hipotético de tarjeta personal: inmediatamente antes de la cancelación hay 1.000 USD en dinero, bienes personales valorados en 7.000 USD y deudas de 12.000 USD. El acreedor cancela 6.000 USD de capital. Suponemos que no hay bancarrota, otra excepción ni una exclusión que deba aplicarse antes.
| Cálculo | Resultado |
|---|---|
| Bienes: 1.000 + 7.000 USD | 8.000 USD |
| Insolvencia: 12.000 − 8.000 USD | 4.000 USD |
| Exclusión: el menor entre 6.000 y 4.000 USD | 4.000 USD |
| Ingreso cancelado restante | 2.000 USD |
Según las instrucciones del IRS para la línea 1b, se excluyen 4.000 USD en este ejemplo. Los 2.000 USD restantes son ingreso, no un impuesto calculado. Si los bienes igualaran o superaran las deudas, este cálculo de insolvencia no daría una exclusión.
4. Revisa también la Parte II
El formulario 982 comunica la exclusión y las reducciones aplicables de atributos fiscales. Bancarrota e insolvencia tienen casillas distintas; ambas pueden requerir el formulario. Que el préstamo sea personal no significa que la Parte II sobre. Sigue la tabla del IRS correspondiente a la deuda y los atributos fiscales.
Ampliamos el ejemplo: suponemos que los bienes personales tienen una base fiscal ajustada de 9.000 USD, siguen siendo del contribuyente, no son depreciables y no hay otros atributos fiscales. Quedan 1.000 USD en dinero y 6.000 USD de deudas inmediatamente después. Según la tabla de deuda no empresarial, la reducción ilustrativa de la línea 10a es el menor importe entre:
- 9.000 USD de base en bienes no depreciables;
- 4.000 USD de ingreso excluido;
- 9.000 USD de base + 1.000 USD en dinero − 6.000 USD de deudas restantes = 4.000 USD.
La reducción de base es 4.000 USD, no cero. Valor de mercado y base fiscal ajustada son cifras distintas. Este ejemplo limitado no sirve como instrucción para cualquier declaración; también deben revisarse el momento de reducción, su reparto entre bienes y la documentación exigida.
5. Lleva las dudas resueltas a la declaración
Antes de presentar, revisa valoraciones inciertas, participaciones conjuntas, deudas garantizadas o de negocio y varias cancelaciones próximas. Guarda juntos el cálculo de exclusión y la revisión de la base para no dejar una de las dos cuestiones pendiente.
La página oficial del formulario 982 enlaza el formulario y sus novedades. Comprobamos las fuentes el 6 de septiembre de 2026: las instrucciones son de diciembre de 2021 y la Publicación 4681 es la edición 2025. La fecha de revisión no convierte estos documentos en una “versión 2026” del IRS. Para entender el aviso, consulta la guía del formulario 1099-C.
Prepara tu carpeta para la revisión fiscal
Reúne documentos y preguntas en una hoja editable. No calculamos insolvencia, impuestos ni exclusiones; marcar una casilla no confirma que puedas aplicar una regla ni que tu expediente esté completo.
No subas documentos ni introduzcas SSN, identificadores fiscales o números de cuenta completos. Esta herramienta no envía ni guarda automáticamente los datos. Los archivos descargados quedan en tu dispositivo. El navegador puede conservar campos en su historial de sesión; borra las entradas si compartes el dispositivo.
Fuentes para la preparación: el tema 431 del IRS, la Publicación 4681 (2025) y las instrucciones del formulario 982 (diciembre de 2021). Consulta la página oficial del formulario para novedades; esta hoja no es una nueva versión del IRS.
El editor necesita JavaScript. La lista de documentos que aparece a continuación se puede copiar o imprimir sin el editor.
2. Revisa y edita la hoja
Lista de documentos para copiar o imprimir
- Acuerdo de cancelación y correspondencia: Compara el evento indicado con tus documentos; conserva peticiones de corrección y respuestas.
- Formulario 1099-C, si lo recibiste: Anota diferencias en fecha o importe; el formulario no resuelve por sí solo todas las cuestiones fiscales.
- Valores de bienes y documentos de apoyo: Conserva pruebas del valor de mercado inmediatamente anterior a la cancelación, incluidos derechos de jubilación.
- Estados de deudas y condiciones de préstamos: Separa saldos de deuda y valor de bienes. Señala garantías, responsabilidad personal e importes inciertos.
- Titularidad y secuencia de cancelaciones: Identifica participaciones conjuntas y cancelaciones distintas para su revisión profesional.
- Base fiscal y otros atributos fiscales: Consérvalos separados de los valores de mercado; pregunta qué reducciones deben revisarse.
- Preguntas pendientes y documentos que faltan: Anota qué necesitas aclarar y quién puede aportar la prueba.
Fuentes y método
Contenido educativo para consumidores de EE. UU. Los ejemplos son cálculos propios bajo los supuestos indicados. Metodología y límites.
Fuentes externas en inglés: