開始前請了解
美國個人聯邦稅務準備紀錄。2026年9月15日核查：4681為2025版，982說明修訂於2021年12月。應核查更新與實際年度；不自動判斷排除資格或州稅。
1. 彙總前先固定時點
利用取消協議及債權人確認確定事件。多次取消可能需要分別記錄；不可未查期間變化就重複使用總額。取得接近事件的對帳單及填補日期差的交易紀錄。區分文件日期與估值日期；年末對帳單未必顯示此前取消前一刻的價值。
2. 保留每項資產的估值依據
記錄公平市值、持有份額、方法及不確定性。適當保留註明日期的市場比較或估價、帳戶紀錄和財產狀況說明。IRS4681包括免受債權人追索的資產，如退休及養老金權益，也包括擔保物和日常物品。不要因難以提取而漏項，也不自動減去假想提款稅。
3. 對齊負債，避免重複抵扣
資產價值和債務分開列。記錄同一時點欠款、個人償還責任及擔保情況。不要只列住房淨值，又扣除整筆房貸。無追索權債務有專門規則，應交由複核，而非自動列入所有餘額。共有權、或有債務和爭議金額應列為專業問題。
4. 為下一步保留稅務成本基礎
公平市值與調整後稅務成本基礎不同。保留購置、改良、舊稅表及相關稅務屬性資料。982表可能同時涉及收入排除與稅務屬性調減。估值完整不等於符合排除或報稅完成。用現有982準備資源整理更廣泛複核，包括規則先後與尚未解決的估值。
虛構範例：核對文件
虛構銀行紀錄6月30日為$1,200。7月15日取消前僅有$500存入及$900付款，因此現金為$800：$1,200 + $500 − $900 = $800。同一時點車輛$4,800、退休權益$6,000、個人物品$400，加現金共$12,000。
同一時點列示負債$15,000，比資產高$3,000。假設資產和適用負債已齊全且價值確認。$3,000只是待複核的時點比較，不是稅款，也不自動成為982排除額；還需考慮取消金額、其他規則及稅務屬性。
完成前核對
- 事件證明及精確估值時點
- 對帳單與期間交易
- 所有權及公平市值證據
- 退休、養老金與受保護資產
- 同日負債及另存成本基礎
我的準備筆記
所有筆記均為選填。請使用債務A、文件B等代稱。不要在此頁填寫身分文件、帳號或稅號。
填寫內容為可選項，僅保留在目前頁面的記憶體中。本工作表不會傳送或儲存這些內容。請使用帳戶代稱和文件標籤。請勿輸入帳號、社會安全號碼、PIN、存取碼、密碼、姓名或地址，也不要上傳文件。下載或列印會產生一份由您自行保管的副本。
在稅表中使用總額前，請報稅人員核查完整性與估值證據。
排列最多四項文件或行動紀錄
簡要記錄事實，例如已索取報價、已傳送問題或已收到書面條款。日期和文件標籤可選。請使用通用標籤，將實際文件及身分資訊保存在本工具之外。
這是一份事實記錄。有日期的事件按從早到晚排列。同日事件因沒有時刻資訊而保留輸入順序。無日期的事件單獨列出並保留輸入順序。文件引用是您自己的標籤，不表示文件已獲核實。
請使用真實日期，格式為YYYY-MM-DD。日期未知時請留空，不要編造。這裡只比較日曆日期，不比較時刻或時區。本記錄不計算法律期限，也不設定提醒。
常見問題
可省略受保護退休帳戶嗎？
不可自動省略。IRS資不抵債說明包括退休權益及豁免資產；應取得價值，並諮詢複雜估值。
原購買價就是資產價值嗎？
未必。資不抵債使用有關時點的公平市值。購買及成本基礎另存，因為之後稅務屬性處理可能需要。